Det er deilig å være norsk i Danmark, men best å være norsk trader, grunnet lavere skatt

Vi er godt vant med høye skatter i Norge, men er gresset grønnere på andre siden av Skagerak? 

Ikke nødvendigvis. Danske myndigheter vet virkelig å stramme skruen til når det gjelder skatt! 

I Norge får du 22% fradrag på trading, på samme måte som du skal betale 22% skatt på gevinsten av trading. Nå holder vi spesialregelen om norske aksjer utenom, som innebærer en oppjustering av tallgrunnlaget. 

I Norge kan du altså trekke fra 22% av skatten helt til du har 0 kroner i skatt. Dersom du har negativ avkastning og ingen annen inntekt, vil du få 0 i skatt og fremførbart underskudd. Det vil si at du kan få tapsføre dette i senere skatteår når du har gevinst eller lønn, slik at du får utnyttet tapet mot fremtidig skatteplikt. 

Høyere skatt i Danmark på trading

CFD-gevinster omfattes av reglene for finansielle kontrakter. Slike gevinster beskattes som kapitalinnkomst og inngår i alminnelig inntektsskatt hos personen. Danmark har en progressiv modell for kapitalinntekt: det betales kommune- og grunnskatt på kapitalinntekt, og dersom kapitalinntekten er høy kan den utløse toppskatt. I praksis vil skattesatsen på kapitalinntekter typisk være ca. 37% for moderate beløp og opp mot ca. 42% på høyere beløp Det er det ene momentet. Altså høyere skatt. Langt høyere skatt. Man kan fremføre hele underskuddet og benytte det i senere skatteår. 

Effektivt kan skatten på store CFD-gevinster bli høy (opp mot 42%), men til gjengjeld kan tap fremføres ubegrenset (noe det også kan i Norge). For aktive tradere i Danmark er det viktig å føre oversikt over samlede kontraktgevinster og -tap hvert år og anvende reglene for fradrag korrekt (f.eks. vurdere å motregne mot aksjeinntekter dersom det er fordelaktig). 

I Danmark må man trekke fra tap på trading på andre kapitalgevinster, ellers må de fremføres. I Norge kan man trekke fra tap på trading mot andre inntekter generelt (alminnelig inntekt). Dette gjør at du i større grad for fradrag for tapet i samme skatteår i Norge, enn i Danmark.

Oppsummert: Langt mindre skatt på trading i Norge enn i Danmark

Oppsummert kan man si at Danmark har noe som likner inntekstbeskatning for tradinggevinster og tilsvarende fradrag for tap. I tillegg er det spesielt for Danmark at også urealiserte gevinster beskattes. Motsatt effekt for urealiserte tap. Det vil si posisjoner som ikke er lukket. Det er normalt sett ikke så store posisjoner man har åpne, men noen swing-trader og lar posisjoner stå åpne over lengre tid og disse er også skattbare i Danmark, noe de ikke er i resten av Norden, inkludert Norge. 

I Norge kan du trekke CFD-tap direkte fra lønnsinntekten din samme år og få skatten ned på skatteoppgjøret (fordi dette reduserer alminnelig inntekt). I Danmark er tapet låst til samme kategori av kilde (finansielle kontrakter), slik at lønnsinntekt ikke kan brukes til å realisere skatteverdien – du må vente til du har kontraktgevinster (eller benytte aksje­kvitt­ingsreglene hvis kontrakten er aksjebasert). Dermed er det betydelig enklere å få fradraget i samme skatteår i Norge enn i Danmark.

Har du spørsmål eller problemstillinger til skatt, ta kontakt med oss ved å sende en mail til [email protected]