Skatt på kryptovaluta i Norge

Kryptovaluta skattes i utgangspunktet som ordinær kapital, altså med 22% av gevinsten i skatteåret. Dersom du kun eier kryptovaluta og ikke har gjort en eneste handel i 2024, så trenger du ikke kalkulere noe. Det eneste du da trenger å gjøre er å oppgi eiendelene du har. Grunnen til dette er at det skal være mulig for Skatteetaten å avgjøre om du skal betale formueskatt av eiendelene. 

Enkelt sagt kan man si at skattemeldingen inndeles som et regnskap for en bedrift. Du har balanse, hva du eier (dette er det formueskatt på, dersom du har tilstrekkelig store eiendeler) og resultat (22% av resultat av kapitaltransaksjoner, foruten aksjer, som har fått høyere skattesats, på grunn av sin oppjusteringsfaktor). 

Det mange er forvirret over er om man skal skatte for kryptovaluta man eier. Det enkle svaret er: Nei. I utgangspunktet ikke. Dersom du eier over 1.7 millioner i norske kroner verdi, ved 31.12, og dette etter gjeld og verdsettelses rabatter er trukket fra, da er du i formueskatt posisjon, og skal betale 1% av det overskytende. 

La oss si du ikke har lån, eier en bolig til 10M, som verdsettes til 2M skattemessig. I tillegg har du 500.000 NOK i Bitcoin. Da skal disse 500.000 NOK beskattes med 1% med den begrunnelsen at du er over formueskatt grensen, som for 2024 er på 1.7 millioner. 

Handel i kryptovaluta

Når vi har gått gjennom balansesiden (eiendel) så er det tid for å gå gjennom reglene for handel. Dersom du har byttet en eiendel til en annen, regnes det som en realisasjon og det skal skattes 22% av verdiøkningen du hadde mens du eide eiendelen. La oss si du kjøpte 1 BTC for 950.000 kr i 2024. Du solgte den i 2025 for 1.100.000 kr. Da er gevinsten 150.000 kr og denne skal skattlegges 22%. Du kan trekke fra omkostningene du hadde, til eksempel analyseplattform, handelsplattform og transaksjonsgebyrer. Disse reduserer salgsprisen og dermed gevinsten. Effektivt blir det 22% rabatt (skattereduksjon) av omkostningene du har, også til rådgivning. 

Dersom du har kjøpt to ganger, en gang for 950.000 kr og en gang for 1.000.000 (0.5 BTC hver gang) og selger 0.5 BTC så kan du velge hvilken av myntene du realiserte (valgfritt realisasjonsprinsipp). Du kan velge at det var den til 950.000 kr pr coin (da har du 150.000 kr i avkastning pr coin) eller du kan velge at det var den til 1.000.000 pr coin (da har du 100.000 kr i avkastning pr coin). 

Skatteveilederen er i stand til å hjelpe deg å kalkulere din avkastning på kryptovaluta og trading, ta gjerne kontakt med oss for bistand til dette. 

Skrevet av skatteekspert Agnor Pettersen, som er økonom og har jobbet 14 år med dataanalyse og SQL.