Du kan regne med å betale 22% skatt av din realiserte kryptogevinst

Kryptovaluta skattes i utgangspunktet som ordinær kapital, altså med 22% av gevinsten i skatteåret. Dersom du kun eier kryptovaluta og ikke har gjort en eneste handel i 2024, så trenger du ikke kalkulere noe. I Danmark må man faktisk skatte av uralisert kapital, men ikke i Norge. Det eneste du da trenger å gjøre er å oppgi eiendelene du har. Grunnen til dette er at det skal være mulig for Skatteetaten å avgjøre om du skal betale formueskatt av eiendelene. For de fleste blir det ingen formueskatt av kryptoverdiene, men det skal altså oppgis.

Skattemeldingen er ditt regnskap

Enkelt sagt kan man si at skattemeldingen inndeles som et regnskap for en bedrift. Du har balanse, hva du eier (dette er det formueskatt på, dersom du har tilstrekkelig store eiendeler) og resultat av din inntekt minus fradragsberettige kostnader (22% av resultat av kapitaltransaksjoner, variabel skatt på lønn og 38% skatt på aksjer). 

Det mange er forvirret over er om man skal skatte for kryptovaluta man eier. Det enkle svaret er: Nei. I utgangspunktet ikke. Dersom du eier mer enn 1.76 millioner i norske kroner verdi, ved 31.12, og dette etter gjeld og verdsettelses rabatter er trukket fra, da er du i formueskatt posisjon, og skal betale 1% av det overskytende. 

La oss si du ikke har lån, eier en bolig til 10M, som verdsettes til 2M skattemessig. I tillegg har du 500.000 NOK i Bitcoin. Da skal disse 500.000 NOK i Bitcoin beskattes med 1% med den begrunnelsen at du er over formueskatt grensen, som for 2024 er på 1.7 millioner. I tillegg får du skatt på den lille andelen av boligen som er mellom 2 millioner og 1.76 millioner. 

Handel i kryptovaluta

Når vi har gått gjennom balansesiden (eiendel) så er det tid for å gå gjennom reglene for handel. Dersom du har byttet en eiendel til en annen, regnes det som en realisasjon og det skal skattes 22% av verdiøkningen du hadde mens du eide eiendelen. La oss si du kjøpte 1 BTC for 950.000 kr i 2024. Du solgte den i 2025 for 1.100.000 kr. Da er gevinsten 150.000 kr og det er denne som skal skattlegges 22%. Du kan trekke fra omkostningene du hadde, til eksempel analyseplattform, handelsplattform og transaksjonsgebyrer. Disse øker kjøpsprisen og dermed gevinsten. Dersom det er en generell kostnad, eksempelvis analyseplattform, handelsplattform, rådgivning, så kan disse trekkes fra under andre kapitalkostnader i skattemeldingen. Effektivt blir det 22% rabatt (skattereduksjon) av omkostningene du har, også til rådgivning. 

Tilordningsprinsipp

Dersom du har kjøpt to ganger, en gang for 950.000 kr og en gang for 1.000.000 (0.5 BTC hver gang) og selger 0.5 BTC så kan du velge hvilken av myntene du realiserte (valgfritt realisasjonsprinsipp). Du kan velge at det var den til 950.000 kr pr coin (da har du 150.000 kr i avkastning pr coin) eller du kan velge at det var den til 1.000.000 pr coin (da har du 100.000 kr i avkastning pr coin). Husk at det prinsippet du velger skal være fast og gjennomgående for hele skattåret. Du kan ikke benytte LIFO på noen mynter og selge spesifikke mynter andre gang. Du må ta stilling til hvilket prinsipp du benytter og holde fast ved det. 

Har utviklet spesialprogramvare for kryptoskatt

Skatteveilederen er i stand til å hjelpe deg å kalkulere din avkastning på kryptovaluta ved hjelp av spesialtilpasset programvare. Det finnes noen tilbydere på markedet, men felles for de er at de ikke er enkel i bruk og krever noe dataanalyse. Skatteveilederen tilbyr deg rådgivning og full rapportering av din grunnlagsdata. Ta kontakt med oss for bistand til dette - send mail til [email protected] 

Skrevet av skatteekspert Agnor Pettersen, som er økonom og har jobbet 14 år med dataanalyse