Generasjonsskifte: Overlating av bedriftens aksjer til neste generasjon

Viktige momenter ved Generasjonsskifte av bedriftens aksjer

Når en generasjon skal overlate bedriftens aksjer til sine barn, er det flere viktige aspekter å vurdere for å sikre en vellykket overgang. Her er noen av de viktigste punktene:

1. Planlegging

• Tidlig Start: Det er viktig å starte planleggingen i god tid for å sikre en smidig overgang og unngå misforståelser og konflikter.
• Involvering av Neste Generasjon: Inkluder barna i planleggingen for å forstå deres ønsker og fremtidsplaner for virksomheten. Det vil gjøre det langt enklere å komme ut av prosessen på ønsket måte. 

2. Juridiske og Skattemessige Aspekter

• Kontraktsrett: Utarbeid nødvendige kontrakter, som aksjeoverdragelsesavtaler, for å formalisere overføringen.
• Skatterett: Vurder skattemessige konsekvenser, som kontinuitet eller realisasjonsskatt, ved overføring av aksjer. Regler om skattemessig kontinuitet er viktige, da gavemottakeren trer inn i giverens inngangsverdi og skjermingsgrunnlag.

3. Selskapsstruktur

• Holdingselskap: Vurder å etablere en holdingstruktur for å gi større fleksibilitet og bedre rigging for generasjonsskifte. Dette kan også gi skattemessige fordeler.
• Aksjeklasser: Hvis giver ønsker å beholde kontroll, kan det være aktuelt å innføre ulike aksjeklasser med forskjellige stemme- og utbytterettigheter.

4. Familierett og Arverett

• Gave som Arveforskudd: Avgjør om overføringen skal være en gave og om den skal avkortes i fremtidig arv. Dette må komme klart frem i gavebrevet. Det er anbefalt å få juridisk hjelp til gavebrev av en advokat eller noen som har god kompetanse på dette. 

5. Formelle Krav

• Aksjonæravtale: Som så mange andre ganger, så er det alfa og omega med en god og detaljert aksjeonæravtale. Opprett en aksjonæravtale som regulerer forhold som salgs- og pantsettelsesforbud, og krav om etablering av testament. Skal det være mulig å videreselge disse aksjene? Er det karenstid? Er det begrensninger på hvem som kan være ansatt? Er det andre begrensninger som skal gjelde, eksempelvis utbyttepolitikk (dividende)?

6. Forkjøpsrett

• Eksisterende Aksjonærer: Vær oppmerksom på forkjøpsretten som eksisterende aksjonærer kan ha ved eierskifte.

7. Offentlig Rapportering

• Aksjonærregisteroppgave: Sørg for korrekt rapportering til Skatteetaten ved eierskifte.

Generasjonsskifte kan være en kompleks prosess som berører mange rettsområder, og det er ofte fornuftig å søke profesjonell rådgivning for å navigere de juridiske og skattemessige aspektene. Skatteveilederen anbefaler å benytte advokat for dette. 

For rådgivning rundt generasjonsskifte og formaliteter og krav, ta gjerne kontakt med oss i Skatteveilederen så kan vi hjelpe deg på vei.